關于加強中(zhōng)央企業資金内部控制管理(lǐ)有(yǒu)關事項的通知
國(guó)資發監督〔2021〕19号
各中(zhōng)央企業：
為(wèi)貫徹黨中(zhōng)央、國(guó)務(wù)院關于防範化解重大風險決策部署，落實國(guó)企改革三年行動要求，加強中(zhōng)央企業資金内部控制（以下簡稱内控）管理(lǐ)，進一步提升防範重大資金損失風險能(néng)力，根據《關于印發<關于加強中(zhōng)央企業内部控制體(tǐ)系建設與監督工(gōng)作(zuò)的實施意見>的通知》（國(guó)資發監督規〔2019〕101号）等規定，現就有(yǒu)關事項通知如下：
一、建立健全資金内控管理(lǐ)體(tǐ)制機制
近年來，一些中(zhōng)央企業集中(zhōng)出現資金管理(lǐ)體(tǐ)系不健全、制度執行不到位、支付管理(lǐ)不規範、信息化建設滞後等問題，個别基層單位甚至發生重大違紀違法案件，暴露出資金内控管理(lǐ)嚴重缺失。各中(zhōng)央企業要高度重視資金内控管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)，以提升資金内控有(yǒu)效性為(wèi)目标，以強化資金内控監督為(wèi)抓手，以健全資金内控制度體(tǐ)系為(wèi)保障，落實内控部門的資金内控監管責任、工(gōng)作(zuò)職責與權限，明确監管工(gōng)作(zuò)程序、标準和方式方法，構建事前有(yǒu)規範、事中(zhōng)有(yǒu)控制、事後有(yǒu)評價的工(gōng)作(zuò)機制，形成内控部門與業務(wù)、财務(wù)（資金）、審計等部門運轉順暢、有(yǒu)效監督、相互制衡的工(gōng)作(zuò)體(tǐ)系。
二、切實加強資金内控制度建設
各中(zhōng)央企業内控部門要在推動完善财務(wù)資金制度的基礎上，結合企業行業特點、業務(wù)模式和經營規模，抓緊建立資金内控監管制度，明确資金内控監管工(gōng)作(zuò)原則和任務(wù)、職責權限和控制程序，細化資金内控在資金支出、審批聯簽、收支結算、銀行賬戶、網銀支付、票據管理(lǐ)、不相容崗位設置、上崗資質(zhì)、定期輪崗、後續教育等關鍵環節的控制觸發條件和控制标準、缺陷認定标準，确保内控要求嵌入到資金活動全流程。根據國(guó)家有(yǒu)關部門及國(guó)資委關于資金管理(lǐ)相關政策制度變化，以及新(xīn)設立企業（項目部、分(fēn)支機構）、新(xīn)開辦(bàn)業務(wù)、資金結算方式更新(xīn)等情況，及時督促、提示業務(wù)部門和财務(wù)（資金）部門制定或修訂資金業務(wù)管理(lǐ)制度，并對資金業務(wù)制度修訂情況進行檢查複核，為(wèi)有(yǒu)效防範重大資金風險提供制度保障。
三、持續強化資金内控關鍵環節監管
各中(zhōng)央企業内控部門要建立資金内控關鍵要素管理(lǐ)台賬，對企業資金賬戶、核心崗位、上崗人員、審批權限、銀行印鑒及網銀U盾責任人等關鍵要素進行限時備案管理(lǐ)。持續跟蹤監測預警資金内控要素異動情況，對資金内控關鍵要素失控、重要崗位權力制衡缺失、大額資金撥付異常等風險第一時間啓動緊急應對控制措施。嚴格銀行賬戶和網銀監管，定期或不定期對特殊銀行賬戶開戶審批、銀行印鑒及網銀U盾分(fēn)設管理(lǐ)、銀行賬戶和網銀交接程序及密碼定期更換等情況進行評估，确保賬戶和網銀安(ān)全可(kě)控。加強大額資金支付監管，從資金支付額度、支付頻次、支付依據等方面研究設置控制參數，對于短期内向同一賬戶多(duō)次或單筆(bǐ)支付大額資金、預算外支出、超出預付信用(yòng)敞口限額支付預付款等異常情形，通過線(xiàn)上信息系統推送或線(xiàn)下報送（未建立财務(wù)資金信息系統企業）等方式及時預警風險，糾正違規問題，消除資金風險隐患。按照不相容崗位分(fēn)離、定期輪崗、人崗相适原則，對人員調動、分(fēn)工(gōng)調整等情形，内控部門應當出具(jù)複核意見；定期開展各級企業資金崗位任職情況巡檢巡評，對資金結算中(zhōng)心等重點單位進行重點檢查，對不符合内控要求的，應當限期整改。
四、加快推進資金内控信息化建設
各中(zhōng)央企業内控部門要深度參與信息化建設頂層設計，通過完善财務(wù)資金信息系統權責設置，落實對财務(wù)資金風險監督預警職責，有(yǒu)效發揮信息化管控的剛性約束和監督制衡作(zuò)用(yòng)。優化完善現有(yǒu)财務(wù)資金信息系統功能(néng)，将控制觸發條件和控制标準、缺陷認定标準等内控要求嵌入信息系統，科(kē)學(xué)設置異常預警條件，強化資金全流程預警監控，促進資金管理(lǐ)活動可(kě)控制、可(kě)追溯、可(kě)檢查，有(yǒu)效減少人為(wèi)違規操控因素。尚未建立财務(wù)資金信息系統或未将相關内控要求嵌入信息系統的中(zhōng)央企業，要抓緊推進有(yǒu)關工(gōng)作(zuò)，并于2022年底前完成集團總部及所屬二級子企業、三級及以下重要子企業财務(wù)資金信息系統内控功能(néng)建設或優化工(gōng)作(zuò)，實現對财務(wù)資金信息全面有(yǒu)效監控。加大新(xīn)興技(jì )術運用(yòng)及風險防控，督促财務(wù)（資金）部門擴大中(zhōng)央企業銀（财）企直連系統覆蓋範圍，對因客戶指定賬戶等特定原因不能(néng)實現銀（财）企直連的賬戶，研究制定替代内控措施和應急預案；定期抽查第三方支付賬戶監管、餘額歸集及對賬管理(lǐ)情況，嚴控資金支付風險。
五、有(yǒu)效開展境外資金風險管控
各中(zhōng)央企業内控部門要結合所屬境外單位所在國(guó)家（地區(qū)）法律法規和本企業内控管理(lǐ)要求，建立健全境外資金内控監管體(tǐ)系。完善境外資金内控監管制度，明确境外大額資金審核支付、銀行賬戶管理(lǐ)、财務(wù)主管人員委派、同一境外單位任職時限、資金關鍵崗位設置等方面要求，細化資金内控預警觸發條件，促進境外資金合規管理(lǐ)。加強境外資金風險防範，督促境外單位及時搜集所在國(guó)家（地區(qū)）政治、經濟、社會、安(ān)全、輿情等國(guó)别風險信息，對發生外彙管制、彙率大幅波動、通貨膨脹率快速攀升等情況，及時做好重大資金風險應急處置工(gōng)作(zuò)。加大對境外單位大額資金監督力度，對大額資金的決策程序、資金調度、資金收付渠道、資金支付聯簽及銀行賬戶變動、境外項目傭金管理(lǐ)等情況建立備案跟蹤内控機制，對出現異常情況的，及時采取應對措施，保障境外資金安(ān)全。
六、認真做好資金内控體(tǐ)系監督評價工(gōng)作(zuò)
中(zhōng)央企業内控工(gōng)作(zuò)要堅持以評促建、以評促改，規範評價方法，提升評價質(zhì)量，促進資金内控體(tǐ)系持續優化。每年對資金内控體(tǐ)系有(yǒu)效性開展全方位、全覆蓋自評工(gōng)作(zuò)，深入揭示風險問題，堵塞管理(lǐ)漏洞，建立風險管控長(cháng)效機制。對新(xīn)興業務(wù)（開展三年内）、高風險業務(wù)以及風險事件頻發領域至少每半年開展1次内控自評，評價重點包括資金管理(lǐ)制度建設、重要崗位權力制衡、大額資金撥付程序、網銀U盾管理(lǐ)等内容。有(yǒu)效推進“上對下”資金内控體(tǐ)系監督評價工(gōng)作(zuò)，将資金管理(lǐ)制度健全性、内控體(tǐ)系執行有(yǒu)效性、關鍵崗位制衡性、信息系統剛性約束等作(zuò)為(wèi)監督評價重要内容，查找内控缺陷和風險隐患，确保集團對全部子企業每三年至少評價1次。加大資金内控體(tǐ)系監督評價結果在幹部管理(lǐ)、考核分(fēn)配等工(gōng)作(zuò)中(zhōng)的運用(yòng)力度，強化問題整改工(gōng)作(zuò)，明确整改責任部門、責任人和完成時限，加強整改工(gōng)作(zuò)跟蹤檢查力度，持續完善資金内控體(tǐ)系。對因資金内控缺失、未執行資金内控制度等造成資産(chǎn)損失的中(zhōng)央企業，嚴肅開展責任追究工(gōng)作(zuò)。
各中(zhōng)央企業要認真落實本通知要求，結合實際，研究制定本企業資金内控監管制度，于2021年7月30日前報送國(guó)資委綜合監督局。
各地方國(guó)資委可(kě)參照制定所監管企業資金内控管理(lǐ)相關制度規定。
